Q: Welche Vorteile hat die Basis-/Rürup-Rente?

Die Rürup-Rente bietet viele Vorteile: Förderung der Beiträge durch Sonderausgabenabzug: Bis zur Höchstgrenze von 23.362 EUR (bei Verheirateten 46.724 EUR) jährlich können die Beiträge schrittweise als Sonderausgaben vom zu versteuernden Einkommen abgezogen werden. Pfändungs- und Insolvenzsicherheit: Mit dem Gesetz zum Pfändungsschutz der Altersvorsorge wurde im Jahr 2007 sichergestellt, dass Leistungen aus einer Basisrente nur wie Arbeitseinkommen, also nur in engen Grenzen, gepfändet werden dürfen. Die Leistungen aus einer Basisrente fallen zudem nicht in die Insolvenzmasse. Mit diesen Sicherheiten wird vor allem die Lage von Selbstständigen verbessert, deren private Altersvorsorge bei einer Insolvenz grundsätzlich dem Zugriff des Gläubigers ausgesetzt ist. Kein Verwertungszwang bei Hartz IV-Leistungen: Das durch die Rürup-Rente angesammelte Vermögen muss bei einer Arbeitslosigkeit nicht aufgebraucht oder auf die Leistung angerechnet werden – es handelt sich um ein geschütztes Vermögen. Lebenslange garantierte Rente, die durch die Überschussbeteiligung erhöht wird Einschluss von Hinterbliebenenvorsorge (steuerlich gefördert) Einschluss von Berufsunfähigkeitsvorsorge (steuerbegünstigt möglich)

Question 1

Was ist eine Basis-/Rürup-Rente?

Accepted Answer

Die Rürup-Rente oder auch Basisrente ist eine private Rentenversicherung die dem Versicherten eine lebenslange monatliche Rente garantiert – egal wie alt man wird. Vom Gesetzgeber ist sie als Ergänzung der gesetzlichen Altersrente gedacht und gleicht daher in vielen Punkten deren Regelungen (beispielsweise keine Kapitalisierungsmöglichkeit).

Die Rürup-Rente entspricht den Anforderungen nach § 10 Absatz 1 Nr. 2.b) EStG und wird in der Ansparphase steuerlich gefördert. Demzufolge wird die Leistung aus dem Vertrag frühestens nach Vollendung des 60. Lebensjahres (für Verträge mit Beginn ab 2012: frühestens nach Vollendung des 62. Lebensjahres) als laufende, lebenslange Monatsrente gezahlt. Weitere Auszahlungen sind nicht möglich. Die Vertragsansprüche können nicht übertragen oder vererbt werden. Ausnahmen sind Hinterbliebenenrenten an Ehepartner oder Kinder. Ebenfalls nicht möglich sind Kapitalisierung, Beleihung oder Veräußerung. Die Rentenleistungen aus der Rürup-Rente werden bei Rentenzahlung nachgelagert besteuert.

Question 2

Für wen ist eine Basis-/Rürup-Rente sinnvoll?

Accepted Answer

Von der Basisrente, die die einzige steuerlich geförderte private Altersversorgung darstellt, profitieren vor allem Selbstständige. Aber auch Angestellte mit gutem Verdienst erzielen mit der Basisrente eine ausgezeichnete Nach-Steuer-Rendite. Man kann sagen, dass die Basisrente für jeden nützlich ist, der zu viele Steuern bezahlt.

Question 3

Ist das Geld dort wirklich sicher?

Accepted Answer

Das Vermögen, das man in einer Basisrente ansammelt, ist sicher vor Pfändung und vor Hartz IV. Außerdem werden die Versicherer durch das BaFin ständig überwacht, sodass auch hinsichtlich der Geldanlage eine zusätzliche Sicherheit entsteht.

Question 4

Kann man die Beiträge für eine Basis-/Rürup-Rente von der Steuer absetzen?

Accepted Answer

Generell können Beiträge für eine Basisrente (oft Rürup-Rente genannt) sowie die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung als Sonderausgabe von der Steuer abgesetzt werden. Im Jahr 2005, als die Basisrente eingeführt wurde, konnten 60 Prozent der entrichteten Beiträge als Sonderausgabe steuermindernd geltend gemacht werden. Dieser Prozentsatz steigt jährlich um zwei Prozent. 2025 werden hundert Prozent der Beitragszahlung anerkannt. Ledige Menschen können derzeit insgesamt höchstens 23.362 Euro jährlich an Rentenbeiträgen in der Einkommensteuererklärung als Sonderausgabe geltend machen. Für Verheiratete liegt der abzugsfähige Betrag bei einem Maximum von 46.724 Euro.

Question 5

Wie sehen die Förderbedingungen aus?

Accepted Answer

Die Basis-/Rürup-Rente muss unterschiedlichen gesetzlich vorgeschriebenen Voraussetzungen entsprechen. Eine lebenslange monatliche Rente muss im Vertrag vorgesehen sein. Frühestens ab dem vollendeten 60. Lebensjahr darf die Rentenleistung bezogen werden (für Verträge mit Beginn ab 2012: frühestens nach Vollendung des 62. Lebensjahres).

Die Ansprüche dürfen nicht übertragen, beliehen, vererbt, veräußert oder kapitalisiert werden. Diese Rente darf man ausschließlich als Altersvorsorge nutzen. Sind diese Voraussetzungen erfüllt, werden die geleisteten Beiträge für den Vertrag steuerlich begünstigt.

Question 6

Welche Vorteile hat die Basis-/Rürup-Rente?

Accepted Answer

Die Rürup-Rente bietet viele Vorteile:

Förderung der Beiträge durch Sonderausgabenabzug: Bis zur Höchstgrenze von 23.362 EUR (bei Verheirateten 46.724 EUR) jährlich können die Beiträge schrittweise als Sonderausgaben vom zu versteuernden Einkommen abgezogen werden.
Pfändungs- und Insolvenzsicherheit: Mit dem Gesetz zum Pfändungsschutz der Altersvorsorge wurde im Jahr 2007 sichergestellt, dass Leistungen aus einer Basisrente nur wie Arbeitseinkommen, also nur in engen Grenzen, gepfändet werden dürfen. Die Leistungen aus einer Basisrente fallen zudem nicht in die Insolvenzmasse. Mit diesen Sicherheiten wird vor allem die Lage von Selbstständigen verbessert, deren private Altersvorsorge bei einer Insolvenz grundsätzlich dem Zugriff des Gläubigers ausgesetzt ist.
Kein Verwertungszwang bei Hartz IV-Leistungen: Das durch die Rürup-Rente angesammelte Vermögen muss bei einer Arbeitslosigkeit nicht aufgebraucht oder auf die Leistung angerechnet werden – es handelt sich um ein geschütztes Vermögen.
Lebenslange garantierte Rente, die durch die Überschussbeteiligung erhöht wird
Einschluss von Hinterbliebenenvorsorge (steuerlich gefördert)
Einschluss von Berufsunfähigkeitsvorsorge (steuerbegünstigt möglich)

Question 7

Wer kann eine Basis-/Rürup-Rente abschließen?

Accepted Answer

Eine Rürup-Rente (Basisrente) kann jeder abschließen, der einen Wohnsitz in Deutschland hat und über 18 Jahre alt ist.

Question 8

Wem nutzt die Basis-/Rürup-Rente?

Accepted Answer

Die Rürup-Rente kann sich für jeden lohnen, der in Deutschland Steuern zahlt, da die Beiträge von der Steuer absetzbar sind. Vor allem ist sie die wichtigste Möglichkeit zur Altersvorsorge für Selbständige, da nur die Beiträge der Rürup-Rente für Selbständige von der Steuer absetzbar sind.

Question 9

Wie wird die Basis-/Rürup-Rente gefördert?

Accepted Answer

Mit den Beiträgen zur Rürup-Rente spart man Steuern! Bis zu 23.362 EUR im Jahr (bei Verheirateten 46.724 EUR) können steuersenkend angesetzt werden. Davon wirken sich 84 Prozent im Jahr 2017, 86 Prozent im Jahr 2018 usw. unmittelbar steuermindernd aus. Dieser Prozentsatz steigt bis zum Jahr 2025 um jährlich zwei Prozentpunkte, sodass sich ab dem Jahr 2025 volle hundert Prozent der Beiträge (bis zu den Höchstgrenzen) steuermindernd auswirken.

Question 10

Wie funktioniert es?

Accepted Answer

Die Rentenzahlungen aus der Rürup-Rente werden „nachgelagert“, also erst im Rentenbezug besteuert. Im Jahr 2017 sind 74 Prozent, in 2018 76 Prozent der Rente zu versteuern. Bis zum Jahr 2020 erhöht sich für neu beginnende Rentenzahlungen der zu versteuernde Rentenanteil um zwei Prozentpunkte jährlich. Ab 2020 steigt der zu versteuernde Rentenanteil pro Jahr um einen weiteren Prozentpunkt an, sodass bei einem Rentenbeginn ab dem Jahr 2040 die volle Rente steuerpflichtig ist. Der zu versteuernde Rentenanteil wird in dem Jahr festgeschrieben, das auf den ersten Bezug der Auszahlung folgt. Er gilt dann für die komplette Laufzeit der Rentenzahlung. Dieses Verfahren gilt auch für Leistungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung.

Question 11

Wie viel muss man einzahlen?

Accepted Answer

Der Beitrag kann bis zum Höchstbetrag entsprechend der späteren Rentenwünsche bestimmt werden. Man kann zwischen einem regelmäßigen Beitrag und einer Einmalzahlung wählen.

Question 12

Was passiert bei einem finanziellen Engpass?

Accepted Answer

Indem man die Basis-/Rürup-Rentenversicherung beitragsfrei stellen lässt, kann man die Beitragszahlung aussetzen. Die Beitragszahlung kann man jederzeit wieder aufnehmen. Dabei können auch die Beiträge nachgeholt werden, die seit der Beitragsfreistellung ausgesetzt wurden. Hierbei sollte man allerdings prüfen, ob das aus steuerlicher Sicht sinnvoll ist – die Nachzahlung übersteigt unter Umständen den für dieses Jahr möglichen Sonderausgabenabzug. Eine Anpassung der Beiträge ist ebenfalls möglich.

Question 13

Wann wird die Basis-/Rürup-Rente ausbezahlt?

Accepted Answer

Der Rentenbeginn kann ab dem frühesten Beginn nach Vollendung des 60. Lebensjahres (für Verträge mit Beginn ab 2012: frühestens nach Vollendung des 62. Lebensjahres) gewählt werden.

Wurde ein Rentenbeginn nach dem 60. Lebensjahr gewählt (für Verträge mit Beginn ab 2012: frühestens nach Vollendung des 62. Lebensjahres), kann man bei einigen Anbietern mit einer Abrufphase flexibel bleiben. Damit hat man die Möglichkeit, die versicherte Rente vorzeitig, jedoch frühestens nach Vollendung des 60. Lebensjahres (für Verträge mit Beginn ab 2012: frühestens nach Vollendung des 62. Lebensjahres) in Anspruch zu nehmen. Mit der Verlängerungsoption kann der vereinbarte Rentenbeginn um bis zu 10 Jahre hinausgeschoben werden.

Question 14

Sind steuerbegünstigte Beitragszahlungen auch nach Rentenbezug aus der gesetzlichen Rentenversicherung möglich?

Accepted Answer

Die Beitragszahlungen sind auch dann steuerbegünstigt, wenn man aus der gesetzlichen Rentenversicherung schon eine Rente bezieht. Dies gilt auch, wenn man den Rentenbeginn hinausschiebt.

Question 15

Ist eine Übertragung der Basis-/Rürup-Rente auf eine andere Person möglich?

Accepted Answer

Nein, eine Übertragung der Rürup-Rente ist nicht möglich, sie wird vom Gesetzgeber nicht zugelassen.

Question 16

Wie können die Hinterbliebenen abgesichert werden?

Accepted Answer

Für den Todesfall vor Beginn der Rentenzahlung wird mithilfe des vorhandenen Guthabens eine Rente an die Versorgungsberechtigten geleistet. Auch für die Zeit der Rentenzahlung können Todesfallleistungen als Hinterbliebenenrenten vereinbart werden.

Dabei besteht zum Beispiel die Wahl zwischen einer Rentengarantiezeit und der Kapitalgarantie.

Bei Wahl der Kapitalgarantie: Die Hinterbliebenenrente bildet sich aus dem zum Rentenbeginn zur Verfügung stehenden Kapital abzüglich der bereits gezahlten Renten.
Bei Wahl der Rentengarantiezeit: Die Hinterbliebenenrente wird aus dem jetzt noch zur Verfügung stehenden Kapital – noch ausstehende Renten bis zum Ablauf der Garantiezeit – gebildet.

Question 17

Wer ist versorgungsberechtigt bzw. an wen kann eine Todesfallleistung ausgezahlt werden?

Accepted Answer

Bei der Basis-/Rürup-Rente sind Versorgungsberechtigte im Sinne des Gesetzes allein der Ehepartner und die Kinder der versicherten Person, denen zum Zeitpunkt des Todes Kindergeld oder ein Freibetrag nach § 32 Absatz 6 EStG zugestanden hätte. Die im Todesfall fällige Versicherungsleistung wird als Hinterbliebenenrente (Witwen- / Witwerrente oder Waisenrente) gezahlt. Die Rente wird monatlich gezahlt. Als Witwen-/Witwerrente lebenslang, als Waisenrente längstens für den Zeitraum, in dem die Voraussetzungen für die Berücksichtigung als Kind im Sinne des § 32 EStG erfüllt sind.

Question 18

Kann die Basis-/Rürup-Rente zurückgekauft oder zu einer Finanzierung einer Immobilie herangezogen werden?

Accepted Answer

Nein, eine Kapitalauszahlung ist nicht möglich. Die Rürup-Rente kann nur beitragsfrei weitergeführt werden, was aber heißt, dass die spätere Rente entsprechend niedriger ausfällt. Weil die Basisrente weder abgetreten noch verpfändet werden kann, ist es auch nicht möglich, sie zu einer Immobilienfinanzierung heranzuziehen.

Question 19

Was passiert im Falle einer Scheidung?

Accepted Answer

Die Basis-/Rürup-Rente unterliegt dem Versorgungsausgleich. Das gilt für eine Scheidung vor und nach dem Beginn der Rentenzahlung.

Question 20

Was passiert, wenn ein Rentner mit Anspruch auf eine Basis-/Rürup-Rente ins Ausland zieht?

Accepted Answer

Wird der Wohnsitzes ins Ausland verlegt, hängt die Besteuerung der Rente davon ab, ob mit dem Land, in das der Wohnsitz verlegt wird, ein sogenanntes „Doppelbesteuerungsabkommen“ besteht. In den mehr als hundert Staaten, mit denen ein solches Abkommen besteht, gilt häufig das Wohnsitzprinzip. Dann wird die deutsche Rente nach den Gesetzen des jeweiligen Staates besteuert. Solange der Rentner einen weiteren Wohnsitz in Deutschland behält, ergeben sich jedoch keine Änderungen bei der Versteuerung der Rente in Deutschland.

Question 21

Kann man zusätzliche Beitragszahlungen leisten?

Accepted Answer

Bis zum Beginn der Rentenzahlung kann man die Altersvorsorge durch Zuzahlungen jederzeit erhöhen. Zusammen mit den laufenden Beiträgen sollte der Höchstbetrag für Vorsorgeaufwendungen gemäß § 10 Absatz 3 EStG aber nicht überschritten werden, da höhere Aufwendungen nicht steuerlich wirksam sind. Der Höchstbetrag liegt bei 23.362 EUR (46.724 EUR bei zusammen veranlagten Ehegatten).

Question 22

Welche Zusatzabsicherungen gibt es?

Accepted Answer

Es können verschiedene Zusatzabsicherungen zu einer Basis-/Rürup-Rente geschlossen werden, deren Beiträge steuerlich gefördert werden. Folgende Zusatzversicherungen sind vorgesehen:

Eine Todesfallabsicherung – eine Hinterbliebenenrente für Ehepartner und Kinder
Eine Berufsunfähigkeitszusatzversicherung (wegen der steuerlichen Förderung eine lukrative Möglichkeit, wenn sowohl ein BU-Schutz als auch eine Altersvorsorge gewünscht wird).

Man muss darauf achten, dass mindestens 50 Prozent des Gesamtbeitrages für die Altersvorsorge aufgewendet werden, da nur dann eine steuerliche Förderung zulässig ist.

Question 23

Was passiert mit dem Geld, wenn der Beitragszahler in der Ansparphase stirbt?

Accepted Answer

Eine Basis-/Rürup-Rente kann nicht vererbt werden. Stirbt der Beitragszahlende während der Ansparphase, verfällt das bis dahin angesparte Vermögen zugunsten der Versicherungsgemeinschaft. Die Basisrente ist hier also genauso geregelt wie die gesetzliche Rentenversicherung. Allerdings gibt es im Gegensatz zum gesetzlichen System durch die Versicherungswirtschaft verschiedene Möglichkeiten, um für den Todesfall vorzusorgen.

Der Versicherungsvertrag kann etwa mit einer zusätzlichen Leistung in Form einer Hinterbliebenenrente für den Ehepartner oder die Kinder ausgestattet werden. Hierbei kann eine Rente in einer bestimmten Höhe vereinbart werden – oder das angesparte Vermögen als Hinterbliebenrente verwendet werden. Alternativ kann man eine Zusatzversicherung zur Beitragsrückerstattung im Todesfall abschließen. Die Beiträge für die Zusatzversicherung sind aber nicht steuerlich abzugsfähig.

Question 24

Was passiert mit dem Geld, wenn der Versicherungsnehmer in der Rentenphase stirbt?

Accepted Answer

Stirbt der Versicherungsnehmer während der Rentenphase, verfällt auch hier, wie in der Ansparphase das noch vorhandene Vermögen (das noch nicht durch Rentenzahlungen aufgebraucht wurde) zugunsten der Versicherungsgemeinschaft. Aber auch hier gibt es ähnliche Absicherungsmöglichkeiten wie in der Ansparphase.

Ist der Versicherungsnehmer verheiratet, kann man einen Hinterbliebenenschutz für den Ehepartner vereinbaren. Diese Modelle bietet die Versicherungsgemeinschaft an: Die Hinterbliebenenrente kann in Abhängigkeit der Hauptrente bezahlt werden (zum Beispiel 60 Prozent der Hauptrente), es kann eine Rentengarantiezeit vereinbart werden, oder aber der Restbetrag des Vermögens wird als Grundlage für die Ermittlung einer Hinterbliebenenrente herangezogen.

Question 25

Was bedeutet die Rentengarantiezeit?

Accepted Answer

Bei der Basis-/Rürup-Rente erhält der Versicherungsnehmer seine Rentenleistung lebenslang ausbezahlt. Die Vereinbarung einer Rentengarantiezeit ist also nicht notwendig. Da im Todesfall das Vermögen aber zugunsten der Versicherungsgemeinschaft verfallen würde, sichert eine Rentengarantiezeit die Hinterbliebenen ab. Ein Beispiel zur Veranschaulichung:

Für die Basis-/Rürup-Rente wird eine Rentengarantiezeit von zehn Jahren vereinbart. Der Versicherungsnehmer beantragt mit 65 Jahren seine Rentenleistung. Diese Rentezahlung würde er selbst nun lebenslang erhalten. Seine Hinterbliebenen würden aufgrund der Rentengarantiezeit die Rentenzahlung maximal zehn Jahre lang bekommen. Stirbt der Versicherungsnehmer nun mit 70 Jahren, würden die Hinterbliebenen noch fünf Jahre die Rentenzahlung erhalten. Stirbt der Versicherungsnehmer mit 80 Jahren, ist die Rentengarantierzeit bereits abgelaufen, da sie maximal bis zum 75. Lebensjahr des Versicherungsnehmers Bestand hatte.

Question 26

Wer zählt im Rahmen der Rürup-Förderung als Hinterbliebener?

Accepted Answer

Zum Kreis der Hinterbliebenen zählen der Ehegatte des Sparers sowie die Kinder, die einen Anspruch auf Kindergeld haben. Entfällt der Anspruch auf Kindergeld, fallen die Kinder aus dem Kreis der Hinterbliebenen, die eine Leistung aus der Basisrente beziehen können. Ein nicht verheirateter Partner gehört nicht zum Kreis der Hinterbliebenen.

Question 27

Was ist eine Direktversicherung (als Form der betrieblichen Altersvorsorge)?

Accepted Answer

Die Direktversicherung ist eine einfache Form der betrieblichen Altersvorsorge. Sie ist im Großen und Ganzen wie eine normale private Rentenversicherung aufgebaut – nur mit zusätzlichen Steuer- und Sozialversicherungs-Ersparnissen.

Die Direktversicherung wird aus Anlass der Beschäftigung vom Arbeitgeber auf das Leben eines Arbeitnehmers abgeschlossen; der Arbeitnehmer oder seine Hinterbliebenen sind auf deren Leistungen ganz oder teilweise bezugsberechtigt.

Die Beiträge werden entweder als Zusatzleistung vom Arbeitgeber gezahlt oder durch Entgeltumwandlung vom Arbeitnehmer aufgebracht. Im Versorgungsfall zahlt der Versicherer direkt an den Arbeitnehmer oder an dessen Hinterbliebene aus. Die vom Arbeitgeber zu entrichtenden Beiträge sind bis zu einer Höhe von 4% der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenersicherung zzgl. ggf. 1.800 € p.a. steuerfrei. Dies entspricht 404 Euro pro Monat (Stand 2017).

Ab 01.01.2018 erhöht sich mit dem Betriebsrentenstärkungsgesetz der steuerfreie Betrag auf 8% der Beitragsbemessungsgrenze. Im Jahr 2018 können 520 € steuerfrei in die Direktversicherung gezahlt werden. Davon sind jedoch nur 4% der BBG (260 € monatlich in 2018) sozialversicherungsfrei.

Question 28

Wer ist Versicherungsnehmer und wer ist die versicherte Person?

Accepted Answer

Der Arbeitgeber ist Versicherungsnehmer der Direktversicherung. Er führt die Beiträge an den Versicherer ab. Versicherte Person und Begünstigter aus der Direktversicherung ist der Arbeitnehmer.

Question 29

Was geschieht mit der Direktversicherung, wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen wechselt?

Accepted Answer

Der Arbeitnehmer hat folgende Möglichkeiten:

der Arbeitnehmer führt den Vertrag privat fort
der Arbeitnehmer stellt den Vertrag beitragsfrei
der neue Arbeitgeber bietet dem Arbeitnehmer eine bAV an und überträgt das bisher angesparte Kapital auf den neuen Vertrag
der neue Arbeitgeber führt die angesparte Direktversicherung fort

Question 30

Welche Vorteile hat eine Direktversicherung als Form der betrieblichen Altersversorgung?

Accepted Answer

Direktversicherungsbeiträge sind innerhalb der Grenzen des §3 Nr.63 EStG bis zu vier Prozent der für das Kalenderjahr jeweils geltenden Beitragsbemessungsgrenze zur gesetzlichen Rentenversicherung (West) steuer- und sozialversicherungsfrei.

Zudem besteht die Möglichkeit eines steuerfreien Zusatzbeitrages bis zu 1.800 Euro p. a. Dieser Teil ist allerdings sozialversicherungspflichtig.

Ab 01.01.2018 erhöht sich der steuerfreie Betrag auf 8% der Beitragsbemessungsgrenze (BBG). Beiträge zu einer bestehenden 40b Direktversicherung werden von dem Höchstbeitrag abgezogen. Die Beiträge bleiben aber weiterhin nur bis 4% der BBG sozialabgabenfrei. Voraussetzung für die Steuerfreiheit ist, dass sie im Rahmen des ersten Dienstverhältnisses (Steuerklasse I – V) gezahlt werden.

Alternativ zur lebenslangen Rente kann eine Teilkapitalauszahlung oder eine Einmalzahlung gewählt werden.

Question 31

Für wen ist eine Direktversicherung sinnvoll?

Accepted Answer

Für alle Arbeitnehmer, auch Gesellschafter-Geschäftsführer, sofern sie ein steuerlich anerkanntes erstes Arbeitsverhältnis haben.

Für alle Gehaltsgruppen ist betriebliche Altersvorsorge interessant. Vor allem für Steuerzahler in den Klassen 1, 4 und 5, da hier die Steuerabgaben besonders hoch sind. Geringverdiener können an den Einsparungen der Sozialversicherungsbeiträge teilhaben.

Question 32

Wer kann als Hinterbliebener eingesetzt werden?

Accepted Answer

In der Direktversicherung können als Hinterbliebene nach § 3 Nr. 63 EStG eingesetzt werden:

der Ehegatte oder ehemalige Ehegatte
der namentlich genannte Lebensgefährte, mit dem die versicherte Person in häuslicher Gemeinschaft lebte
Kinder maximal bis zur Vollendung des 25. Lebensjahres (sofern für die Berufsausbildung bzw. Kindergeld gezahlt wurde)
Stiefkinder / Pflegekinder (bis maximal zum 25. Lebensjahr), welche in einem Obhuts- und Pflegeverhältnis zum Arbeitnehmer bzw. Versorgungsberechtigten stehen und in der Versorgungsvereinbarung namentlich genannt sind

Question 33

Wie sehen die Höchstbeiträge für die steuerliche und sozialabgabenrechtliche Förderung aus?

Accepted Answer

Steuerliche Förderung: Jährlich können Beiträge bis zu vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung steuerfrei eingezahlt werden. Das sind im Jahr 2017 maximal 3.048 Euro (monatlich 254 Euro). Ab 01.01.2018 erhöht sich der steuerfreie Betrag auf 8% der Beitragsbemessungsgrenze (BBG). Beiträge zu einer bestehenden 40b Direktversicherung werden von dem Höchstbeitrag abgezogen. Damit können in 2018 maximal 260 € monatlich in die Direktversicherung fließen.
Sozialabgaben: Abgabenfrei sind maximal 3.048 Euro pro Jahr (monatlich 254 Euro), in 2018 260 € monatlich.

Question 34

Kann man vermögenswirksame Leistungen in die Direktversicherung einbringen?

Accepted Answer

Sofern es der Tarifvertrag zulässt, können vermögenswirksame Leistungen steuerfrei in die betriebliche Altersvorsorge eingezahlt werden. Gegenüber der Investition in einen Bausparvertrag erspart man die Steuern und Sozialabgaben. Erst die späteren Leistungen sind steuer- und sozialabgabenpflichtig.

Question 35

Spart auch der Arbeitgeber mit der betrieblichen Altersvorsorge?

Accepted Answer

Ja. Der Arbeitgeber kann die Zuwendungen, die an die Direktversicherung abgeführt werden, als Betriebsausgaben geltend machen, sofern er auch selbst Beiträge abgeführt hat. Zudem sparen sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber bei der Entgeltumwandlung die Sozialversicherungsbeiträge.

Question 36

Wie gestaltet sich die Besteuerung, wenn der Arbeitnehmer Rente erhält?

Accepted Answer

Bei der Direktversicherung gilt die nachgelagerte Besteuerung. In der Ansparphase bleiben die Beiträge steuerfrei. Die spätere Leistung ist steuerpflichtig – als Rentner bzw. Rentnerin in der Regel allerdings mit einem deutlich niedrigeren Steuersatz.

Question 37

Kann der Beitrag variiert werden?

Accepted Answer

Ja. Entsprechend der finanziellen Gestaltungsmöglichkeiten kann der Beitrag erhöht und abgesenkt werden.

Question 38

Was geschieht, wenn der Arbeitgeber insolvent ist?

Accepted Answer

Sind die Ansprüche aus der Direktversicherung unverfallbar (Unverfallbarkeit), wird die Direktversicherung aus der Insolvenzmasse ausgesondert und dem Arbeitnehmer übertragen. Er kann sie privat fortführen, beitragsfrei stellen oder sie bei seinem neuen Arbeitgeber weiterführen.

Question 39

Kann man den Vertrag unterbrechen – zum Beispiel wegen Elternzeit?

Accepted Answer

Ja, eine Unterbrechung des Vertrags ist möglich.

Question 40

Kann die Direktversicherung beliehen, abgetreten oder gekündigt werden?

Accepted Answer

Nein. Wenn der Mitarbeiter mit unverfallbaren Anwartschaften (Unverfallbarkeit) ausscheidet, darf er den Vertrag weder kündigen noch abtreten oder beleihen. Auch der Arbeitgeber darf den Vertrag weder abtreten noch kündigen.

Question 41

Was passiert bei Arbeitslosigkeit?

Accepted Answer

Das angesparte Kapital ist vor vorzeitiger Verwertung im Rahmen der Bedürftigkeitsprüfung zum Bezug von Arbeitslosengeld (Hartz IV-sicher) geschützt.

Question 42

Sind die Leistungen aus der betrieblichen Altersvorsorge sozialversicherungspflichtig?

Accepted Answer

Rentenleistungen und die alternativ mögliche Kapitalabfindung aus der Direktversicherung sind kranken- und pflegeversicherungspflichtig. Privat Versicherte zahlen jedoch keine Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge.

Question 43

Was sind die Nachteile der Unterstützungskasse?

Accepted Answer

Eine Unterstützungskasse verlangt bis zum Rentenbeginn mindestens gleichbleibende Beiträge und ist durch die Steuergesetzgebung sehr eingeschränkt, sodass sie sich mehr für Arbeitnehmer mit höherem Einkommen eignet. Neben den Beiträgen (die bei einer rückgedeckten Unterstützungskasse in eine Rückdeckungsversicherung durchgeleitet werden) fallen gegebenenfalls noch zusätzliche Verwaltungskosten an. Diese trägt in der Regel allerdings das Unternehmen – dabei geht es um die Verwaltung der Unterstützungskasse. Wird einer bereits bestehenden Unterstützungskasse beigetreten und keine eigene Unterstützungskasse gegründet, reduzieren sich die Kosten hierfür. Eine Unterstützungskasse ist nicht zulagenberechtigt im Rahmen der Riester-Förderung und erfüllt nicht den Rechtsanspruch der Mitarbeiter auf Entgeltumwandlung. Desweiteren ist derzeit keine Übertragung der U-Kasse von einem Arbeitgeber zum neuen Arbeitgeber möglich.

Question 44

Welche Nachteile hat die unmittelbare Pensionszusage?

Accepted Answer

Bei der unmittelbaren Pensionszusage erscheinen die Rückstellungen in den Bilanzen. Manche Unternehmen möchten keine Rückstellungen in der Bilanz haben. Die unmittelbare Pensionszusage scheidet für sie aus. In der Bilanz sind zudem die Rückstellungen für diese Zusagen sichtbar. Wurden keine Rückstellungen gebildet, ist die Höhe der nicht gebildeten Rückstellung auch ersichtlich (unterhalb der Bilanz in einer zusätzlichen Erläuterung).

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