Question 1

An wen wird die Leistung bei Ablauf des Vertrages ausbezahlt?

Accepted Answer

Dies hängt vom Durchführungsweg ab:

Bei der Direktversicherung, der Pensionskasse und dem Pensionsfonds ist der Arbeitnehmer der Bezugsberechtigte, also werden die Leistungen von der jeweiligen Versorgungsinstitution direkt an den Arbeitnehmer ausbezahlt.
Bei einer Rückdeckungsversicherung zu einer Direktzusage des Arbeitnehmers ist allerdings die Firma aus der Rückdeckungsversicherung bezugsberechtigt, das heißt, die Leistungen aus der Versicherung werden an die Firma ausbezahlt.

Die Leistungen, die die Firma an den Arbeitnehmer wegen der Direktzusage erbringt, müssen nicht unbedingt identisch sein mit den Leistungen aus der Rückdeckungsversicherung. Bei einer rückgedeckten Unterstützungskasse erbringt die Unterstützungskasse die Leistungen an die Firma, die dann die zugesagten Leistungen an den Arbeitnehmer bezahlt. Die Leistungen aus der Rückdeckungsversicherung fließen an die Unterstützungskasse, da sie die Rückdeckungsversicherung abgeschlossen hat – die Unterstützungskasse ist also Versicherungsnehmer und Bezugsberechtigter aus der Rückdeckungsversicherung.

Question 2

Haftet der Arbeitgeber für die betriebliche Altersversorgung?

Accepted Answer

Nach dem Betriebsrentengesetz (BetrAVG) haftet der Arbeitgeber immer – selbst wenn die zugesagte Leistung nicht unmittelbar über ihn erfolgt ist. Deshalb ist es wichtig, dass der Arbeitgeber einen Tarif mit möglichst geringen Haftungsrisiken wählt.

Die Haftungsrisiken sind unterschiedlich, je nach gewähltem Duchführungsweg. Das Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG), welches ab 01.01.2018 in Kraft trat, ermöglicht über das sogenannte „Sozialparntermodell“ erstmals die Möglichkeit einer reinen Beitragszusage. Damit garantiert der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer die Zahlung eines bestimmten Beitrages in die bAV, ohne für die Altersrente eine Garantie zu übernehmen. Das Sozialparntermodell gilt aber nur für Tarifverträge.

Question 3

Hat ein Mitarbeiter Anspruch auf Abschluss der betrieblichen Altersversorgung bei einem bestimmten Versicherer?

Accepted Answer

Nein. Dem Arbeitgeber obliegt die Auswahl des konkreten Anbieters. Dem Arbeitgeber steht als Vertragspartner eines externen Versorgungsträgers (überbetriebliche Versorgungseinrichtung oder Lebensversicherung) das Recht zu, sich den Vertragspartner auszusuchen. Der Arbeitnehmer muss die Wahl des Arbeitgebers akzeptieren. Der Arbeitgeber muss aber seine Wahl nach billigem Ermessen (§ 315 BGB) ausüben. Seine Wahl unterliegt der Inhaltskontrolle durch die Gerichte. Letztlich muss er also bei seiner Wahl auch die Interessen des Arbeitnehmers berücksichtigen – das heißt, er wird beispielsweise aus einer Auswahl von Anbietern nicht einfach denjenigen aussuchen dürfen, der das schlechteste Preis-Leistungsverhältnis ausgibt.

Question 4

Kann ein Arbeitgeber die betriebliche Altersversorgung auf bestimmte Arbeitnehmer beschränken – als Motivation oder Belohnung?

Accepted Answer

Im Prinzip ist das möglich. Werden nur ausgewählte Personenkreise begünstigt und nicht alle Arbeitnehmer eines Betriebes, muss dafür Sorge getragen werden, dass die Abgrenzung des begünstigten vom nicht begünstigten Personenkreis nach sachlichen Kriterien erfolgt.

Sind diese nicht gegeben, ist der allgemeine Gleichbehandlungsgrundsatz verletzt. Diese Verletzung hat zur Folge, dass die benachteiligte Arbeitnehmergruppe so zu behandeln ist wie die begünstigte Personengruppe. Der Dotierungsrahmen wird damit automatisch und im Regelfall vom Unternehmen ungewollt erweitert. Die Gründe, die für eine Differenzierung der Arbeitnehmergruppen angeführt werden sollen, sollten deshalb bereits bei Erteilung der Zusagen an den begünstigten Personenkreis benannt und festgehalten werden.

Question 5

Kann ein Arbeitnehmer den Vertrag einer betrieblichen Altersversorgung privat weiterführen?

Accepted Answer

§ 1a Abs. 4 BetrAVG (Entgeltumwandlung) sieht vor, dass der Arbeitnehmer, sofern er bei fortbestehendem Arbeitsverhältnis kein Entgelt erhält, die Versicherung oder Versorgung mit eigenen Beiträgen fortsetzen kann.

Question 6

Was muss der Arbeitnehmer und was muss der Arbeitgeber tun?

Accepted Answer

Zuerst muss geprüft werden, ob eine unverfallbare Anwartschaft auf betriebliche Altersversorgung besteht (§ 1b BetrAVG). Demnach bleiben bei Neuzusagen ab 01.01.2018 die Ansprüche dem Arbeitnehmer erhalten, sofern er das 21. Lebensjahr vollendet und die Zusage mindestens 3 Jahre bestanden hat. Für Zusagen, die bis 31.12.2017 erteilt wurden, bleiben die Ansprüche erhalten, sofern der Arbeitnehmer das 25. Lebensjahr vollendet und die Zusage mindestens 5 Jahre bestanden hat. Für diese Altzusagen gibt es eine Übergangsregel.

Der Arbeitgeber muss den Arbeitnehmer darüber informieren, wie hoch sein unverfallbarer Anspruch auf Altersversorgung ist (§ 4a BetrAVG). Arbeitnehmer und Arbeitgeber müssen regeln, was mit der betrieblichen Altersversorgung passieren soll. Möchte der Arbeitnehmer die Altersversorgung auf den neuen Arbeitgeber übertragen (§ 4 BetrAVG)? Möchte er einen Vertrag vielleicht privat weiterführen (§ 2 BetAVG)? Man darf nicht vergessen, den Dienstaustritt der Versorgungseinrichtung zu melden und zu informieren, was mit dem Vertrag geschehen soll.

Question 7

Wer kann eine betriebliche Altersvorsorge abschließen?

Accepted Answer

Alle Arbeitnehmer, auch Gesellschafter-Geschäftsführer, wenn sie ein steuerlich anerkanntes Arbeitsverhältnis haben.

Question 8

Wie sicher ist eine betriebliche Altersvorsorge?

Accepted Answer

Je nach Anlageform hat man mit der bAV die Möglichkeit auf lebenslang garantierte Leistungen und profitiert darüber hinaus von einer Überschussbeteiligung (etwa bei der Direktversicherung). Die lebenslange Leistungsgarantie gilt selbstverständlich nur, wenn man nicht vorher von einem möglichen Kapitalwahlrecht Gebrauch macht.

Question 9

Was ist eine Direktversicherung (als Form der betrieblichen Altersvorsorge)?

Accepted Answer

Die Direktversicherung ist eine einfache Form der betrieblichen Altersvorsorge. Sie ist im Großen und Ganzen wie eine normale private Rentenversicherung aufgebaut – nur mit zusätzlichen Steuer- und Sozialversicherungs-Ersparnissen.

Die Direktversicherung wird aus Anlass der Beschäftigung vom Arbeitgeber auf das Leben eines Arbeitnehmers abgeschlossen; der Arbeitnehmer oder seine Hinterbliebenen sind auf deren Leistungen ganz oder teilweise bezugsberechtigt.

Die Beiträge werden entweder als Zusatzleistung vom Arbeitgeber gezahlt oder durch Entgeltumwandlung vom Arbeitnehmer aufgebracht. Im Versorgungsfall zahlt der Versicherer direkt an den Arbeitnehmer oder an dessen Hinterbliebene aus. Die vom Arbeitgeber zu entrichtenden Beiträge sind bis zu einer Höhe von 8% der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenersicherung steuerfrei. Im Jahr 2019 können 536 € steuerfrei in die Direktversicherung gezahlt werden. Davon sind jedoch nur 4% der BBG (268 € monatlich in 2019) sozialversicherungsfrei.

Question 10

Wer ist Versicherungsnehmer und wer ist die versicherte Person?

Accepted Answer

Der Arbeitgeber ist Versicherungsnehmer der Direktversicherung. Er führt die Beiträge an den Versicherer ab. Versicherte Person und Begünstigter aus der Direktversicherung ist der Arbeitnehmer.

Question 11

Was geschieht mit der Direktversicherung, wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen wechselt?

Accepted Answer

Der Arbeitnehmer hat folgende Möglichkeiten:

der Arbeitnehmer führt den Vertrag privat fort
der Arbeitnehmer stellt den Vertrag beitragsfrei
der neue Arbeitgeber bietet dem Arbeitnehmer eine bAV an und überträgt das bisher angesparte Kapital auf den neuen Vertrag
der neue Arbeitgeber führt die angesparte Direktversicherung fort

Question 12

Welche Vorteile hat eine Direktversicherung als Form der betrieblichen Altersversorgung?

Accepted Answer

Direktversicherungsbeiträge sind innerhalb der Grenzen des §3 Nr.63 EStG bis zu 8 Prozent der für das Kalenderjahr jeweils geltenden Beitragsbemessungsgrenze zur gesetzlichen Rentenversicherung (West) steuerfrei. Voraussetzung für die Steuerfreiheit ist, dass sie im Rahmen des ersten Dienstverhältnisses (Steuerklasse I – V) gezahlt werden.

Die Beiträge sind aber nur bis 4% der BBG sozialabgabenfrei.

Alternativ zur lebenslangen Rente kann eine Teilkapitalauszahlung oder eine Einmalzahlung gewählt werden.

Question 13

Für wen ist eine Direktversicherung sinnvoll?

Accepted Answer

Für alle Arbeitnehmer, auch Gesellschafter-Geschäftsführer, sofern sie ein steuerlich anerkanntes erstes Arbeitsverhältnis haben.

Für alle Gehaltsgruppen ist betriebliche Altersvorsorge interessant. Vor allem für Steuerzahler in den Klassen 1, 4 und 5, da hier die Steuerabgaben besonders hoch sind. Geringverdiener können an den Einsparungen der Sozialversicherungsbeiträge teilhaben.

Question 14

Wer kann als Hinterbliebener eingesetzt werden?

Accepted Answer

In der Direktversicherung können als Hinterbliebene nach § 3 Nr. 63 EStG eingesetzt werden:

der Ehegatte oder ehemalige Ehegatte
der namentlich genannte Lebensgefährte, mit dem die versicherte Person in häuslicher Gemeinschaft lebte
Kinder maximal bis zur Vollendung des 25. Lebensjahres (sofern für die Berufsausbildung bzw. Kindergeld gezahlt wurde)
Stiefkinder / Pflegekinder (bis maximal zum 25. Lebensjahr), welche in einem Obhuts- und Pflegeverhältnis zum Arbeitnehmer bzw. Versorgungsberechtigten stehen und in der Versorgungsvereinbarung namentlich genannt sind

Question 15

Wie sehen die Höchstbeiträge für die steuerliche und sozialabgabenrechtliche Förderung aus?

Accepted Answer

Steuerliche Förderung: Jährlich können Beiträge bis zu acht Prozent der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung steuerfrei eingezahlt werden. Das sind im Jahr 2019 maximal 6.432 Euro (monatlich 536 Euro). Beiträge zu einer bestehenden 40b Direktversicherung werden von dem Höchstbeitrag abgezogen.
Sozialabgaben: Abgabenfrei sind maximal 3.216 Euro pro Jahr (monatlich 268 Euro).

Question 16

Kann man vermögenswirksame Leistungen in die Direktversicherung einbringen?

Accepted Answer

Sofern es der Tarifvertrag zulässt, können vermögenswirksame Leistungen steuerfrei in die betriebliche Altersvorsorge eingezahlt werden. Gegenüber der Investition in einen Bausparvertrag erspart man die Steuern und Sozialabgaben. Erst die späteren Leistungen sind steuer- und sozialabgabenpflichtig.

Question 17

Spart auch der Arbeitgeber mit der betrieblichen Altersvorsorge?

Accepted Answer

Ja. Der Arbeitgeber kann die Zuwendungen, die an die Direktversicherung abgeführt werden, als Betriebsausgaben geltend machen, sofern er auch selbst Beiträge abgeführt hat. Zudem sparen sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber bei der Entgeltumwandlung die Sozialversicherungsbeiträge.

Question 18

Wie gestaltet sich die Besteuerung, wenn der Arbeitnehmer Rente erhält?

Accepted Answer

Bei der Direktversicherung gilt die nachgelagerte Besteuerung. In der Ansparphase bleiben die Beiträge steuerfrei. Die spätere Leistung ist steuerpflichtig – als Rentner bzw. Rentnerin in der Regel allerdings mit einem deutlich niedrigeren Steuersatz.

Question 19

Kann der Beitrag variiert werden?

Accepted Answer

Ja. Entsprechend der finanziellen Gestaltungsmöglichkeiten kann der Beitrag erhöht und abgesenkt werden.

Question 20

Was geschieht, wenn der Arbeitgeber insolvent ist?

Accepted Answer

Sind die Ansprüche aus der Direktversicherung unverfallbar (Unverfallbarkeit), wird die Direktversicherung aus der Insolvenzmasse ausgesondert und dem Arbeitnehmer übertragen. Er kann sie privat fortführen, beitragsfrei stellen oder sie bei seinem neuen Arbeitgeber weiterführen.

Question 21

Kann man den Vertrag unterbrechen – zum Beispiel wegen Elternzeit?

Accepted Answer

Ja, eine Unterbrechung des Vertrags ist möglich.

Question 22

Kann die Direktversicherung beliehen, abgetreten oder gekündigt werden?

Accepted Answer

Nein. Wenn der Mitarbeiter mit unverfallbaren Anwartschaften (Unverfallbarkeit) ausscheidet, darf er den Vertrag weder kündigen noch abtreten oder beleihen. Auch der Arbeitgeber darf den Vertrag weder abtreten noch kündigen.

Question 23

Was passiert bei Arbeitslosigkeit?

Accepted Answer

Das angesparte Kapital ist vor vorzeitiger Verwertung im Rahmen der Bedürftigkeitsprüfung zum Bezug von Arbeitslosengeld (Hartz IV-sicher) geschützt.

Question 24

Sind die Leistungen aus der betrieblichen Altersvorsorge sozialversicherungspflichtig?

Accepted Answer

Rentenleistungen und die alternativ mögliche Kapitalabfindung aus der Direktversicherung sind kranken- und pflegeversicherungspflichtig. Privat Versicherte zahlen jedoch keine Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge.

Question 25

Welche sind die wichtigsten Vorteile der betrieblichen Altersvorsorge?

Accepted Answer

Die betriebliche Altersversorgung wird vom Arbeitgeber zugesagt. Der Gesetzgeber hat ein starkes Interesse am Ausbau der betrieblichen Altersversorgung und fördert die Betriebsrente deshalb durch Einsparung von Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge auf Arbeitnehmerseite und Sozialversicherungsersparnis auf Arbeitgeberseite. Die betriebliche Altersvorsorge kann in Form einer arbeitnehmerfinanzierten oder arbeitgeberfinanzierten Lösung angeboten werden.

Question 26

Besteht ein Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung?

Accepted Answer

Arbeitnehmer haben seit dem 01. Januar 2002 einen Rechtsanspruch auf Umwandlung von Entgeltbestandteilen in eine betriebliche Altersversorgung. Für den Arbeitgeber bedeutet das, dass er eine arbeitnehmerfinanzierte betriebliche Altersversorgung einführen muss, sobald ein Arbeitnehmer es verlangt. Nur auf den ersten Blick mag das nach einseitiger Begünstigung des Arbeitnehmers aussehen – bei genauerem Hinsehen entpuppt es sich als Chance für den Arbeitgeber, auch in finanzieller Hinsicht. Mit einer betrieblichen Altersversorgung steigert der Arbeitgeber nicht nur die Motivation und Bindung seiner Arbeitnehmer, sondern spart gleichzeitig Sozialversicherungsbeiträge und erhöht so die Liquidität im Unternehmen.

Umfang des Anspruchs: Im § 1 a des Gesetzes zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung (BetrAVG) ist der Anspruch auf eine betriebliche Altersversorgung durch Entgeltumwandlung verankert. Danach können jährlich bis zu vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung umgewandelt werden. Der Arbeitgeber hat den Rechtsanspruch erfüllt, sobald die vier Prozent durch eine bestehende Entgeltumwandlung ausgeschöpft sind; bei geringeren Umwandlungsbeträgen besteht noch ein Anspruch auf die Differenz. Es gibt keine Verpflichtung des Arbeitgebers, eigene Beiträge für die Altersversorgung der Arbeitnehmer aufzuwenden.

Wichtig ist: Nur „künftige“ Entgeltansprüche können umgewandelt werden: Sie dürfen verdient, aber noch nicht fällig geworden sein; eine Umwandlung bereits fälliger Entgeltansprüche ist hingegen nicht möglich. Neben dem laufenden Gehalt fallen unter „Entgeltansprüchen“ etwa auch Einmalzahlungen wie Weihnachts- und Urlaubsgeld oder Gewinnbeteiligungen.

Tarifvorrang: Wenn der Arbeitgeber Mitglied im Arbeitgeberverband und der Arbeitnehmer Gewerkschaftsmitglied ist, gelten für sie die Regeln des entsprechenden Tarifvertrages. Nur, wenn der Entgelt-Tarifvertrag oder eine Betriebsvereinbarung es vorsieht, kann in einem solchen Fall eine Entgeltumwandlung vorgenommen werden. Wenn eine solche Möglichkeit fehlt, beschränkt sich der Anspruch auf das außertarifliche Einkommen.

Personenkreis: Für alle Arbeiter, Angestellte, Auszubildende sowie arbeitnehmerähnliche Personen besteht der Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung.

Question 27

Was passiert im Fall von längerer Krankheit oder Arbeitslosigkeit?

Accepted Answer

Der Anspruch auf Entgeltumwandlung ist vom laufenden Arbeitsverhältnisses abhängig. Hat man keinen Arbeitgeber mehr, kann auch keine Entgeltumwandlung mehr vorgenommen werden. Verträge können allerdings bei Ausscheiden aus dem Arbeitsverhältnis als privater Vorsorgevertrag weitergeführt werden.

Question 28

Können die eingezahlten Beträge bei einem Firmenwechsel ausgezahlt werden?

Accepted Answer

Nein, eine Auszahlung kann frühestens mit Vollendung des 62. Lebensjahres (60. Lebensjahr bei Altverträgen) vorgenommen werden. Das hängt mit der steuerlichen Förderung zusammen – sie ist darauf ausgerichtet, dass für die Rentenvorsorge gespart wird und nicht schon zu früheren Zeitpunkten Geld entnommen wird.

Question 29

Kann man mit einem geförderten Vertrag Hinterbliebenenversorgung oder Invaliditätsschutz abdecken?

Accepted Answer

Ja. Die Zusicherung weiterer Leistungen ist nicht förderschädlich. Das Gesetz zur Förderung der Vorsorge formuliert lediglich Mindestanforderungen, über die die Anbieter natürlich hinausgehen können. Man sollte aber überlegen, ob diese Leistungen nicht besser außerhalb der betrieblichen Vorsorge in einem zusätzlichen Vertrag abgedeckt werden sollten. Unter Umständen könnte das deutlich günstiger sein.

Question 30

Müssen Beiträge für die betriebliche Altersversorgung jeden Monat gezahlt werden?

Accepted Answer

Prinzipiell ist das nicht notwendig. Der abgeschlossene Vertrag kann zum Beispiel auch die Möglichkeit zulassen, einmal im Jahr einen Betrag zu zahlen (etwa das Weihnachtsgeld). Bei monatlicher Zahlung kann der Arbeitgeber verlangen, dass regelmäßig gleichbleibende Beträge gezahlt werden.

Question 31

Kann man eine bestehende arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersversorgung für eine Entgeltumwandlung nutzen?

Accepted Answer

Ja, das ist möglich. Man muss aber darauf achten, dass es sich um einen sogenannten förderfähigen Durchführungsweg handelt – die betriebliche Altersversorgung muss also in Form einer Pensionskasse oder eines Pensionsfonds organisiert sein, oder es muss eine Direktversicherung abgeschlossen werden. Eine Umstellung des Systems erhöht allerdings die Kosten. Häufig ist es deshalb günstiger, einen neuen, durch Entgeltumwandlung finanzierten Vertrag abzuschließen und die arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersversorgung bestehen zu lassen.

Question 32

Gibt es eine Pflicht zur zusätzlichen Altersvorsorge für die Arbeitnehmer?

Accepted Answer

Niemand ist verpflichtet, zusätzlich fürs Alter vorzusorgen. Da die Renten aber langfristig nicht stark steigen werden, sollte sich jeder Gedanken über eine zusätzliche betriebliche oder private Altersvorsorge machen.

Question 33

Sind die Ansprüche aus einer bAV gegen die Insolvenz des Arbeitgebers gesichert?

Accepted Answer

Ja. Der Arbeitgeber ist sogar gesetzlich verpflichtet, unverfallbare Ansprüche aus einer bAV gegen Insolvenz zu sichern. Zusätzliche Beiträge an den Pensionssicherungsverein sind in den Durchführungswegen Direktzusage, Unterstützungskasse und Pensionsfonds zu leisten.

Question 34

Wer entscheidet darüber, wo das Geld für die Altersvorsorge angelegt wird?

Accepted Answer

Welchen Durchführungsweg (Pensionskasse, Pensionsfonds oder Direktversicherung) der Arbeitgeber wählen will, kann er prinzipiell frei entscheiden. Die Arbeitnehmer können einen Weg für die Entgeltumwandlung mit dem Arbeitgeber aushandeln. Wenn es keine Einigung gibt, können die Arbeitnehmer den Abschluss einer Direktversicherung verlangen. Die Auswahl des Anbieters trifft hier der Arbeitgeber.

Question 35

Was sind die Nachteile der Unterstützungskasse?

Accepted Answer

Eine Unterstützungskasse verlangt bis zum Rentenbeginn mindestens gleichbleibende Beiträge und ist durch die Steuergesetzgebung sehr eingeschränkt, sodass sie sich mehr für Arbeitnehmer mit höherem Einkommen eignet. Neben den Beiträgen (die bei einer rückgedeckten Unterstützungskasse in eine Rückdeckungsversicherung durchgeleitet werden) fallen gegebenenfalls noch zusätzliche Verwaltungskosten an. Diese trägt in der Regel allerdings das Unternehmen – dabei geht es um die Verwaltung der Unterstützungskasse. Wird einer bereits bestehenden Unterstützungskasse beigetreten und keine eigene Unterstützungskasse gegründet, reduzieren sich die Kosten hierfür. Eine Unterstützungskasse ist nicht zulagenberechtigt im Rahmen der Riester-Förderung und erfüllt nicht den Rechtsanspruch der Mitarbeiter auf Entgeltumwandlung. Desweiteren ist derzeit keine Übertragung der U-Kasse von einem Arbeitgeber zum neuen Arbeitgeber möglich.

Question 36

Welche Nachteile hat die unmittelbare Pensionszusage?

Accepted Answer

Bei der unmittelbaren Pensionszusage erscheinen die Rückstellungen in den Bilanzen. Manche Unternehmen möchten keine Rückstellungen in der Bilanz haben. Die unmittelbare Pensionszusage scheidet für sie aus. In der Bilanz sind zudem die Rückstellungen für diese Zusagen sichtbar. Wurden keine Rückstellungen gebildet, ist die Höhe der nicht gebildeten Rückstellung auch ersichtlich (unterhalb der Bilanz in einer zusätzlichen Erläuterung).

Question 37

Was bedeutet nachgelagerte Besteuerung?

Accepted Answer

Die nachgelagerte Besteuerung wurde im Jahr 2005 eingeführt. Das heißt: Die Beiträge zur Altersvorsorge bleiben in der Ansparphase steuerfrei. In der Auszahlungsphase sind die Altersbezüge später, unter Berücksichtigung des dann geltenden Steuerfreibetrags, steuerpflichtig.

Welche Durchführungswege der betrieblichen Altersvorsorge (außer dem Pensionsfonds) können auch die nachgelagerte Besteuerung bieten (steuerfrei einzahlen, spätere Rente versteuern)?

Es sind:

Unterstützungskasse
Direktversicherung
Pensionskasse
Direktzusage
(Rückgedeckte) Unterstützungskasse: bilanzneutrale Versorgungszusage des Arbeitgebers

Question 38

Welche Durchführungswege sind vom Gesetzgeber zugelassen, um den Rechtsanspruch der Arbeitnehmer auf Entgeltumwandlung zu erfüllen?

Accepted Answer

Pensionsfonds
Pensionskasse
Direktversicherung

Question 39

Warum sollte ein Arbeitgeber eine betriebliche Altersversorgung überhaupt anbieten?

Accepted Answer

Der Arbeitgeber ist nicht nur verpflichtet, den Rechtsanspruch der Arbeitnehmer auf Entgeltumwandlung zu erfüllen, sondern er hat auch selbst Vorteile dadurch – etwa durch die Sozialversicherungsersparnis. Außerdem stärkt die betriebliche Altersversorgung die Attraktivität des Unternehmens für Mitarbeiter und neue Bewerber wesentlich.

Question 40

Ist eine betriebliche Altersversorgung (bAV) für den Arbeitgeber mit zusätzlichem finanziellen Aufwand verbunden?

Accepted Answer

Sofern der Arbeitgeber nur den Rahmen für die Entgeltumwandlung zur Verfügung stellt – nein. Er spart dagegen Sozialversicherungsbeiträge. Allerdings hat er, je nach Durchführungsweg, geringfügige Beiträge zur Insolvenzsicherung zu zahlen (nicht bei der Direktversicherung).

Zahlt der Arbeitgeber dagegen zusätzlich zum Gehalt eine bAV, zahlt er auch eigene Beiträge in die bAV – aufgrund der starken Förderung allerdings mit wesentlich höherem Wirkungsgrad als bei einer Gehaltsauszahlung. Richtet er eine bAV statt einer Gehaltserhöhung ein, profitieren sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer.

Question 41

Was passiert während der Elternzeit mit dem Anspruch auf Entgeltumwandlung?

Accepted Answer

Voraussetzung der betrieblichen Altersversorgung durch Entgeltumwandlung ist, dass tatsächlich Entgelt gezahlt wird. Das ist während der Elternzeit oder des Krankengeldbezugs nicht der Fall. Arbeitnehmer haben seit 2005 das Recht, während dieser Zeit eigene private Beiträge zum Aufbau ihrer Betriebsrente zu leisten. Diese neue Regelung kommt immer noch vor allem Frauen zugute, da die Elternzeit weit überwiegend von ihnen in Anspruch genommen wird.

Question 42

Wirkt sich die Einführung von Unisex-Tarifen auf bereits abgeschlossene Altersvorsorgeverträge aus?

Accepted Answer

Nein, auf schon geschlossene Verträge haben die Änderungen, die ab 21.12.2012 in Kraft treten, keine Auswirkungen.

Question 43

Was passiert mit der Betriebsrente, wenn man arbeitslos wird und Arbeitslosengeld II bezieht? Muss man sie verwerten?

Accepted Answer

Nein, der Pfändungsschutz der Betriebrente bleibt erhalten. Auch die im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung angesparten Deckungsmittel gehören nicht zum verwertbaren Vermögen und werden deshalb im Rahmen des Arbeitslosengelds II nicht angerechnet.

Question 44

Warum ist es besonders für jüngere Menschen attraktiv, frühzeitig vorzusorgen?

Accepted Answer

In Zukunft leben Menschen länger; der Anteil älterer Menschen steigt. Folglich kann die gesetzliche Rentenversicherung in Zukunft nicht mehr Renten in einer Höhe bezahlen, wie das noch vor zehn oder zwanzig Jahren der Fall war. Jüngere müssen das bei ihrer Altersvorsorge beachten.

Je länger eine Sparphase andauert, desto höher sind die Erträge. Daher ist es bei langen Laufzeiten möglich, auch mit relativ geringem Sparaufwand wegen des Zinseszinseffektes ein hohes Kapital zu erwerben.

Unser Tipp: Eine Kombination aus gesetzlicher Rentenversicherung und Betriebsrente plus private Vorsorge. Richtig kombiniert wird die eigene Altersvorsorge vom Staat in großem Umfang gefördert.

FAQs Betriebliche Altersvorsorge