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Retrait: quand peut-on toucher son pilier 3a?
Le pilier 3a est l’une des composantes de la prévoyance privée suisse. En principe, l’argent épargné est bloqué jusqu’au départ à la retraite. Il existe néanmoins deux types de retrait:
- Retrait ordinaire: vous pouvez toucher votre avoir 3a au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence (âge de la retraite). Si vous souhaitez travailler au-delà de l’âge de la retraite, vous pouvez différer ce retrait de cinq ans au maximum, mais au plus jusqu’à l’âge de 70 ans.
Bon à savoir: le retrait n’est pas automatique; vous devez le demander auprès de votre établissement financier.
- Versement anticipé: seules certaines conditions permettent de toucher votre pilier 3a de manière anticipée:
- Achat d’un logement en propriété: pour réaliser votre rêve de devenir propriétaire, vous pouvez recourir à votre 3e pilier. Cet argent vous permettra d’acquérir ou de construire le logement pour y habiter, ou encore d’amortir une hypothèque.
- Expatriation: si vous quittez définitivement la Suisse pour vous expatrier, vous pouvez obtenir le versement de votre avoir du pilier 3a.
- Activité indépendante: la création d’une entreprise requiert généralement un certain capital de départ. C’est pourquoi vous pouvez obtenir le versement de l’intégralité de l’avoir du pilier 3a.
- Rachat dans le 2e pilier: si vous souhaitez améliorer vos prestations du 2e pilier, vous pouvez effectuer des rachats dans votre caisse de pension à l’aide de l’avoir du pilier 3a.
- Versement d’une rente AI: si vous percevez une rente AI complète et qu’aucune prestation d’invalidité n’est assurée dans votre 3e pilier, vous pouvez obtenir le versement de l’avoir.
Impôts: quel est le taux d’imposition lors du retrait de l’avoir du pilier 3a?
Durant votre activité lucrative, vous pouvez déduire les versements dans le pilier 3a de vos impôts. Vous devrez cependant payer des impôts lors du retrait, mais à un taux plus favorable.
Montant des impôts: les fonds du pilier 3a sont imposés comme prestation en capital, et non pas comme un revenu provenant d’une activité lucrative. Pour vous, cela signifie que
- l’impôt fédéral ne constitue qu’un cinquième de l’impôt sur le revenu habituel.
- Les cantons et les communes appliquent des barèmes très variés sur les avoirs du pilier 3a (voir tableau ci-dessous).
- L’imposition se fait séparément des autres revenus.
Payer moins d’impôts: vous ne pouvez dissoudre votre compte 3a que dans son entièreté. Des retraits partiels ou une répartition ultérieure sur plusieurs comptes 3a ne sont pas possibles. Les recommandations suivantes sont donc judicieuses:
- Répartissez votre avoir 3a sur plusieurs comptes et/ou polices. La règle de base est la suivante: ouvrez un nouveau pilier 3a dès 50'000 francs au plus.
- Le moment venu, résiliez ces comptes ou polices de manière échelonnée sur plusieurs années, ce qui vous évitera la progressivité de l’impôt.
- Évitez le versement simultané de fonds 3a et d’autres fonds de prévoyance (par exemple de la caisse de pension) durant la même année. Avis aux personnes mariées: les versements sont additionnés et imposés ensemble.
Conseil: un retrait échelonné, selon le montant et votre lieu de domicile, peut vous permettre d’économiser plusieurs milliers de francs d’impôts (voir tableau).
| Canton | Ville | Impôts pour le retrait de | Économies d’impôts lors du retrait de 2 x 75'000 (CHF) | Économies d’impôts lors du retrait de 3 x 50'000 (CHF) |
| AG | Aarau | 6’855 | 2’923 | 3’612 |
| AI | Appenzell | 4’953 | 1’779 | 2’778 |
| AR | Herisau | 9’441 | 787 | 990 |
| BE | Berne | 7’138 | 1’880 | 2’563 |
| BL | Liestal | 6’065 | 785 | 992 |
| BS | Bâle | 9’865 | 3’035 | 4’492 |
| FR | Fribourg | 5’975 | 2’765 | 3’692 |
| GE | Genève | 6’443 | 3’253 | 5’147 |
| GL | Glaris | 8’057 | 785 | 992 |
| GR | Coire | 5’233 | 785 | 991 |
| JU | Delémont | 8’785 | 1’679 | 2’248 |
| LU | Lucerne | 7’518 | 2’414 | 3’891 |
| NE | Neuchâtel | 8’241 | 785 | 990 |
| NW | Stans | 5’494 | 1’406 | 1’612 |
| OW | Sarnen | 8’902 | 786 | 991 |
| SG | Saint-Gall | 8’405 | 785 | 992 |
| SH | Schaffhouse | 4’805 | 2’061 | 2’870 |
| SO | Soleure | 7’299 | 2’765 | 4’608 |
| SZ | Schwyz | 3’317 | 1’605 | 1’976 |
| TG | Frauenfeld | 8’705 | 785 | 992 |
| TI | Bellinzone | 6’905 | 785 | 992 |
| UR | Altdorf | 6’673 | 785 | 991 |
| VD | Lausanne | 6’820 | 2’006 | 2’815 |
| VS | Sitten | 7’289 | 785 | 992 |
| ZG | Zoug | 3’984 | 1’532 | 1’848 |
| ZH | Zurich | 7’625 | 785 | 992 |
Source: simulateur fiscal de la Confédération. Il vous permet de simuler votre situation personnelle en fonction de votre domicile.
💡 Bon à savoir: si vous possédez des papiers-valeurs 3a et un compte 3a auprès du même établissement financier, le produit de la vente des premiers est généralement crédité sur le second. Cela empêche un retrait échelonné, mais deux options existent pour contourner ce problème.
- Vous pouvez posséder votre compte 3a et votre dépôt de titres 3a auprès de deux établissements financiers différents.
- À la retraite, vous pouvez transférer vos papiers-valeurs vers votre dépôt de titres privé. Du point de vue fiscal, cela est considéré comme un retrait. Vous limiterez ainsi le risque de devoir vendre vos titres à un moment défavorable sur les marchés boursiers.
Puis-je toucher les fonds du pilier 3a sous forme de rente mensuelle?
Non, le pilier 3a ne peut pas être touché sous forme de rente, contrairement à la caisse de pension (2e pilier). En principe, le pilier 3a est versé sous forme de prestation en capital. Après le versement, plusieurs possibilités s’offrent à vous: vous pouvez investir votre capital dans un plan de paiement auprès d’une compagnie d’assurances ou sous forme de rente viagère privée, le placer comme vous le souhaitez ou encore l’utiliser à d’autres fins.
Versements dans le pilier 3a durant l’année du départ à la retraite
De nombreuses personnes se demandent si elles peuvent encore effectuer des versements dans leur pilier 3a l’année de leur départ à la retraite. La réponse est la suivante: oui, mais des règles strictes s’appliquent.
Au moment du versement, vous devez:
- toucher un revenu soumis à l’AVS; ou
- toucher des indemnités journalières de l’assurance-chômage.
