En réalisant un rachat facultatif dans la caisse de pension, vous pouvez économiser des impôts tout en améliorant votre prévoyance vieillesse. Cet article explique comment profiter au mieux des avantages d’un rachat dans la caisse de pension et ce à quoi il faut faire attention.

Avantages du rachat facultatif dans la caisse de pension

Un rachat facultatif dans la caisse de pension (2e pilier) présente trois avantages principaux:

• Combler les lacunes de prévoyance: en effectuant un versement volontaire à la caisse de pension, vous pouvez combler des lacunes de prévoyance. De telles lacunes surviennent par exemple en cas d’augmentation de salaire ou d’interruption de l’activité professionnelle, que ce soit pour suivre des études, prendre un congé parental ou sabbatique, mais aussi en raison d’un travail à temps partiel.
• Augmenter l’avoir de vieillesse: chaque rachat augmente votre avoir de prévoyance dans le 2e pilier. Cela entraîne une hausse de la rente de vieillesse. Certaines caisses de pension améliorent en outre les prestations de risque en cas d’invalidité ou de décès pour vos survivants.
• Payer moins d’impôts: le montant total du rachat peut être déduit directement de votre revenu imposable. Cela permet de réaliser d’importantes économies d’impôts, surtout les années où vos revenus sont élevés. De plus, votre capital de prévoyance est exonéré de l’impôt sur la fortune et de l’impôt sur le revenu pendant toute la période de cotisation.

Qui peut effectuer un versement facultatif dans la caisse de pension?

Presque toute personne assurée a la possibilité de verser volontairement de l’argent dans sa caisse de pension. Ces versements facultatifs sont toujours possibles lorsqu’il existe une lacune de cotisations.

Comment une telle lacune survient-elle? Votre caisse de pension calcule votre avoir de vieillesse maximal sur la base de votre salaire actuel. Pour ce calcul théorique, il est supposé que votre salaire est resté constant depuis vos 25 ans. On parle ici d’«avoir de vieillesse réglementaire». Comme la plupart des personnes gagnent moins en début de carrière que vers la fin, leur avoir réel est inférieur à ce montant idéal. La différence correspond au potentiel de rachat individuel.

Raisons fréquentes pour les rachats:

• augmentations de salaire au cours de votre carrière
• passage à une caisse de pension proposant de meilleures prestations
• travail à temps partiel ou interruptions de l’activité professionnelle (congé sabbatique, congé parental)
• divorce ou dissolution d’un partenariat enregistré
• déménagement à l’étranger

💡 Particularité pour les personnes indépendantes: les personnes qui exercent une activité lucrative indépendante ne sont pas automatiquement assurées dans le 2e pilier. Elles peuvent toutefois s’affilier et cotiser à titre facultatif à une caisse de pension. Il existe également la possibilité d’opter pour une prévoyance privée avec le pilier 3a.

Quel montant puis-je verser au maximum dans la caisse de pension?

Le montant maximal que vous pouvez verser dans votre caisse de pension est individuel et dépend de votre potentiel de rachat personnel. Vous trouverez la valeur indicative sur votre certificat de la caisse de pension sous «Montant de rachat maximal», «Rachat CP possible», «Potentiel de rachat» ou similaire. Dans notre guide sur le «certificat de prévoyance», nous vous expliquons tous les détails importants.

Différents facteurs peuvent réduire votre potentiel de rachat:

• avoirs sur les comptes de libre passage
• activité indépendante antérieure
• retraits anticipés pour la propriété du logement
• rachats déjà réalisés
• montant de l’avoir dans le pilier 3a

À quoi faut-il faire attention avant d’effectuer un rachat facultatif?

Avant de procéder à un rachat facultatif dans votre caisse de pension, vous devez tenir compte des aspects importants ci-après.

• Immobilisation du capital: l’argent que vous avez versé reste en principe lié dans la caisse de pension jusqu’au départ à la retraite. Un retrait anticipé n’est possible que dans certains cas: si vous souhaitez acheter un logement ou amortir votre hypothèque, vous mettre à votre compte, déménager à l’étranger ou prendre une retraite anticipée. Vous trouverez tous les détails dans notre article «Versement anticipé de la caisse de pension: quatre motifs possibles».
• Délai de blocage de trois ans: vous envisagez un retrait de capital? Dans ce cas, vous ne devriez pas effectuer de rachats au cours des trois années précédentes. Autrement, vous devrez payer a posteriori les impôts que vous avez économisés grâce à ces rachats. Cette période de blocage de trois ans ne s’applique pas au versement de la rente. Vous trouverez tous les détails sur le retrait de capital et sur la rente dans l’article «Percevoir une rente ou un capital de la caisse de pension?».
• En cas de décès ou d’invalidité: clarifiez avec votre caisse de pension ce qu’il advient de votre capital en cas de décès ou d’invalidité. Toutes les caisses ne versent pas les rachats aux survivants.
• Séparation: en cas de divorce ou de dissolution d’un partenariat enregistré, les avoirs de prévoyance du 2e pilier seront divisés, y compris les rachats facultatifs.
• Qualité de la caisse de pension: avant un rachat, vérifiez toujours la qualité et le taux de couverture de votre caisse de pension. Vous éviterez ainsi que votre avoir soit réduit en cas de découvert éventuel. Vous trouverez les principaux critères dans notre article «À quoi reconnaît-on une bonne caisse de pension?».
• Taux de conversion: le taux de conversion détermine le montant de votre rente annuelle à partir de votre avoir de vieillesse. Avant de procéder à un rachat, vérifiez donc toujours le taux de conversion de votre caisse de pension, car il a une grande influence sur la rentabilité de votre rachat. Vous trouverez des exemples concrets et des calculs dans notre article «Comprendre le taux de conversion».

Marche à suivre: comment procéder pour le rachat dans la caisse de pension?

1. Vérifier le potentiel de rachat: votre certificat de prévoyance vous indique le montant maximal possible.
2. Contacter la caisse de pension: demandez à votre caisse de pension de calculer le montant exact du rachat.
3. Verser le montant: transférez la totalité de la somme ou, si le montant est élevé, envisagez un échelonnement sur plusieurs années.
4. Payer moins d’impôts: déduisez le rachat de votre revenu dans votre déclaration d’impôts et profitez ainsi d’économies d’impôts.

Augmenter le rendement de votre rachat dans la CP

En adoptant la bonne stratégie, vous pouvez augmenter nettement le rendement de votre rachat dans la caisse de pension.

Moment optimal du versement

Vous obtiendrez le meilleur rendement si vous effectuez le rachat juste avant votre départ à la retraite. Il y a deux raisons à cela:

• C’est vers la fin de la vie professionnelle que votre revenu – et donc l’effet d’économie d’impôt – est généralement le plus élevé.
• Si l’argent supplémentaire versé reste peu de temps dans la caisse de pension, les taux d’intérêt souvent bas dans le 2e pilier réduiront peu le rendement global.

💡 Approche possible:

1. Investir d’abord l’argent dans des placements à haut rendement
2. Effectuer des rachats dans la caisse de pension trois à six ans avant la retraite
3. Effectuer des rachats au moins trois ans avant un retrait de capital (tenir compte du délai de blocage)

Des rachats plus avantageux grâce à l’échelonnement

Il est recommandé d’échelonner les rachats sur plusieurs années lorsque les montants sont importants.

• Exemple: 100'000 francs répartis sur 4 ans, soit 25'000 francs
• Avantage: cela brise plusieurs fois la progression fiscale
• Résultat: une économie d’impôts globalement plus élevée